Ответственность за несвоевременное представление отчетности
В процессе работы мы часто сталкиваемся с тем, что индивидуальные предприниматели или представители организаций часто не знают объем ответственности за неподачу и задержку налоговых деклараций, а также других отчетов. В данной статье мы постарались представить все возможные штрафы, связанные с отчетностью для ИП и ООО.
1) Несвоевременная подача налоговой декларации в ИФНС:
Влечет взимание штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога по декларации, умноженное на количество месяцев просрочки до момента подачи (неполные месяцы учитываются полными). При этом максимальная сумма составляет 30% налога, минимальная – 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).
2) Несвоевременное предоставление отчетности по страховых взносам в ПФР (РСВ-1) и в ФСС (4-ФСС):
Размер штрафа зависит от длительности просрочки подачи отчетности и составляет (ст. 46 ФЗ №212): До 180 дней: 5% от суммы страховых взносов (ССВ) * число месяцев просрочки. Максимальный штраф составляет 30%, минимальный 100 рублей.
После 180 дней: 30% от ССВ+(10% от ССВ*число месяцев после 181 дня). Минимально 1000 рублей.
3) Несвоевременное предоставление персонифицированного учета в ПФР:
Взимается штраф в размере 10 % от суммы платежей, которые организация обязана перечислить в отчетном периоде за работников, сведения о которых были поданы невовремя (ст. 17 ФЗ №27 от 01.04.1996).
4) Несвоевременное предоставление сведений и бухгалтерской отчетности в ИФНС:
Штраф в размере 200 рублей за каждый несвоевременно предоставленный в ИФНС документ бухгалтерского учета (ст. 126 НК РФ).
5) Несвоевременное предоставление бухгалтерской отчетности в органы статистики:
Предусмотрена административная ответственность (19.7 КоАП):
Для должностных лиц организации (директор, индивидуальный предприниматель, главный бухгалтер) - штраф от 300 руб. до 500 руб. Для юридического лица – штраф от 3 000 руб. до 5 000 руб.
6) Несвоевременная подача сведений об основном виде деятельности для ООО:
Неподача указанных сведений в срок влечет автоматическое установление для организации самого высокого класса профессионального риска и увеличение размера страховых взносов.
7) При несвоевременной уплате налогов, для погашения потерь бюджета начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки